資金是企業的血液，是企業設立、生存、發展的物質基礎，是財務管理的集中表現。資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志，而且直接影響到一個單位的經濟效益，甚至關系到企業的生存與發展。近年來，由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出。而如何科學管理現金流，在滿足日常生產經營活動、投資發展的情況下，保持合理資本結構，保持合理的現金水平，對施工企業尤為重要。

施工企業對現金流管理的重要性

1. 保持合理的現金流動性是保證一個企業持續經營的前提
2. 現金流指標比盈利指標更能反映出施工企業的實際財務狀況
3. 做好現金流管理工作能夠有效的規避風險，降低項目的施工成本
4. 做好現金流管理工作是保證利潤的重要途徑

施工企業現金流管理的常見問題

盲目承攬項目，造成資金沉淀甚至惡意拖欠。一些建筑施工企業為了取得施工項目，很少對業主的信譽以及資金實力調查分析，更不顧自身的經濟實力，盲目投標。一般情況下，投標需要向建設單位支付一定的投標保證金，如中標，還要交納履約保證金。如未中標，保證金的收回需要一定的時間，這就造成施工企業大量的沉淀資金。

營運資金管理不合理。在項目施工過程中沒有設置現金剩余的最低額度預警線；缺乏現金預算管理；流動債權與債務、施工大宗物資購置資金使用分配不合理，使施工企業不能把工程資金優先用于必須開支和緊急事情，一旦業主違約將面臨訴訟等法律糾紛，這些都加大了施工企業財務管理的風險。

非生產性開支以及管理成本的增加。保證施工成本可控性是保證企業能夠正常經營并獲取最大利益的手段之一。近年來人力資源成本的上升、原材料價格上漲以及管理費用的增加，造成了施工企業成本的上升，加之投標時的定額以及規費修訂滯后等原因，對施工企業成本費用、利潤影響較大，相應給企業的現金流造成影響和威脅。

施工企業如何加強現金流管理

施工企業要建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經營性資金收支計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。預算主體包括企業內部各分（子）公司及各項目部等獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法。

推行資金集中管控，實現支出報賬制的財務管理模式。完（竣）工和在建各個項目部對現金的支出和結算情況負責，每收回一筆工程款后，應及時上報企業總部，對現金的資金使用計劃也一同上報，使總部能夠及時了解和掌握項目資金的來源和使用情況，并對本期工程收入做到心中有數，對現金支出的合理性做到全面掌握，及時糾正不合理的款項支出。

建立最低余額預警制度是施工企業在不進行重組或擴張的情況下，對經營活動中出現現金流短缺的風險預警，這是短期融資的前提，出現該現金短缺預警的解決辦法只能靠回收債權或短期借款、加強存量流轉資金使用效率等辦法解決。

在購置專項設備和周轉材料前，相關部門應提出可行性報告（充分論證是否是急需購置的設備，并提供設備的性能、質量及價格、資金來源、投資回收期等重要參數），通過設備購置審批經各權限審批后購置。對高風險領域或不相關產業，施工企業應盡量選擇回避，避免因該投資項目占用企業大量資金又無專業人才管理，出現資金短缺，影響企業信譽，造成不必要的經營和財務風險。

施工企業要適應市場競爭，就必須不斷進行制度創新，配合以上措施進行精細化管理，保證企業現金流的良性循環。在資金管理上建立完善一套行之有效的內部控制管理制度，努力使資金運動的各個環節處于可控狀態，通過優化資金結構，盤活沉淀資金，加大監控力度，規避經營和財務風險，最終提升財務管理水平，實現施工企業價值最大化目標。

通過數字化的管理系統，可以幫助施工企業建立資金科目、計劃及收支管理模型，規范資金審批，理清資金收支，降低資金風險，并且實現成本數據的全面、及時、準確分析與監控，助力企業科學管理現金流。